مالیات بساز و بفروشها
مالیات بساز و بفروشها ،مالیات بساز و بفروش (بی‌انحصاری) به مالیاتی اشاره دارد که به دارایی‌هایی که به منظور فروش ساخته شده‌اند اعمال می‌شود. این دارایی‌ها ممکن است از طریق فرآیندهای ساخت و توسعه حاصل شده یا به عنوان بخشی از فعالیت‌های تجاری یا صنعتی تولید شده باشند. این مالیات معمولاً به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد اعمال می‌شود. و می‌تواند در قالب مالیات بر سود شرکتها، مالیات بر معاملات، یا سایر انواع مالیات اجتماعی به محاسبه درآید.
در بسیاری از کشورها، مالیات بساز و بفروش معمولاً به عنوان مالیات بر مصرف شناخته می‌شود. و بر دارایی‌هایی که تولید و ساخته شده‌اند و پس از آن به فروش می‌رسند، اعمال می‌شود. این مالیات ممکن است به عنوان بخشی از قیمت نهایی محصولات و خدمات در نظر گرفته شود و توسط کسب و کارها از مشتریان دریافت شود و سپس به دولت پرداخت شود.
مالیات بساز و بفروشها معمولاً بر اساس درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات محاسبه می‌شود. نرخ این مالیات و شیوه محاسبه آن معمولاً به وسعت و نوع فعالیت‌های اقتصادی در هر کشور وابسته است.
مالیات بساز و بفروش یکی از ابزارهای مالیاتی است که به منظور جمع‌آوری درآمد. از فعالیت‌های تجاری و صنعتی به‌کار می‌رود. مالیات بساز و بفروشها در این سیستم مالیاتی، مالیات بر اساس مقدار مصرف و معاملات محصولات و خدمات اعمال می‌شود.
در بسیاری از کشورها، مالیات بساز و بفروش به عنوان مالیاتی از مصرف کالاها و خدمات در نظر گرفته می‌شود. این مالیات معمولاً به صورت مستقیم یا غیرمستقیم از مشتریان دریافت می‌شود. و به دولت پرداخت می‌شود. معمولاً در زنجیره تولید و توزیع، هر فرد یا شرکتی که محصول را خریداری و به فروش می‌رساند. مالیات بساز و بفروش را به عنوان بخشی از قیمت محصول اضافه می‌کند و در نهایت این مالیات به دولت پرداخت می‌شود.
به طور کلی، این نوع مالیات به دولت امکان می‌دهد تا از فعالیت‌های اقتصادی استفاده کند و به دنبال تأمین منابع مالی برای اجرای برنامه‌ها و پروژه‌های عمومی باشد. از طرف دیگر، مالیات بساز و بفروش ممکن است به عنوان یک ابزار تنظیم کننده برای کنترل مصرف و تعادل بازار نیز به‌کار رود.
مزایا و معایب این نوع مالیات ممکن است بسته به شرایط اقتصادی و اجتماعی هر کشور متفاوت باشد. از مزایای این مالیات می‌توان به جمع‌آوری درآمد پایدار برای دولت، کنترل مصرف، و ایجاد تعادل در سیستم مالی اشاره کرد. از معایب آن نیز ممکن است تأثیرات منفی بر روی افراد با درآمد کمتر یا افزایش قیمت‌ها برخی از کالاها و خدمات باشد.
ماليات بر درآمد حاصل از ساخت و فروش املاک(بسازوبفروشها) چگونه است ؟
مالیات بر درآمد حاصل از ساخت و فروش املاک، یا همان “بساز و بفروش”، مالیات بساز و بفروشها یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که به منظور جمع‌آوری درآمد از فعالیت‌های ساخت و فروش املاک و مستغلات به‌کار می‌رود. این مالیات معمولاً بر اساس درآمد حاصل از فروش ملک‌ها و واحدهای مسکونی یا تجاری اعمال می‌شود.
معمولاً در بساز و بفروش، مالیات بر درآمد ناشی از فروش ملک‌ها و واحدهای مسکونی و تجاری به صورت مستقیم از سازندگان یا توسعه‌دهندگان املاک دریافت می‌شود. این مالیات ممکن است به صورت متناسب با ارزش ملک‌ها و معامله‌های صورت گرفته، بر اساس درآمد فروش یا سود حاصل از فعالیت‌های ملکی محاسبه شود.
عوامل مهمی که تأثیرگذار بر مالیات بساز و بفروش هستند عبارتند از:
ارزش ملک: ارزش ملک و فروش آن تأثیر مستقیم بر میزان مالیات بساز و بفروش دارد. معمولاً با افزایش ارزش ملک، میزان مالیات نیز افزایش می‌یابد.
سود حاصل از فروش: مالیات بساز و بفروش ممکن است بر اساس سود حاصل از فروش ملک‌ها و واحدهای مسکونی یا تجاری محاسبه شود.
قوانین مالیاتی: قوانین و مقررات مالیاتی هر کشور تعیین کننده نحوه محاسبه و اعمال مالیات بر درآمد حاصل از ساخت و فروش املاک هستند.
به طور کلی، مالیات بساز و بفروش اهمیت زیادی در جمع‌آوری درآمد دولت از طریق فعالیت‌های ساخت و ساز و بازار مسکن دارد. این مالیات همچنین می‌تواند به عنوان یک ابزار تنظیم‌کننده برای کنترل بازار مسکن و فعالیت‌های ساخت و ساز در نظام اقتصادی مورد استفاده قرار گیرد.
درآمد اشخاص حقيقي و حقوقي ناشي از ساخت و فروش هر نوع ساختمان حسب مورد مشمول مقررات ماليات بر درآمد صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقي خواهدبود
اولين نقل‌و انتقال ساختمان‌هاي مذکور علاوه بر ماليات نقل‌وانتقال قطعي موضوع ماده (۵۹) قانون ماليات‌هاي مستقيم مشمول ماليات علي‌الحساب به نرخ ده درصد(۱۰%) به مأخذ ارزش معاملاتي ملک مورد انتقال است. ماليات قطعي مؤديان موضوع ماده مذکور پس از رسيدگي طبق مقررات مربوط تعيين مي‌شود
شمول مقررات اين ماده در خصوص ساخت و فروش ساختمان توسط اشخاص حقيقي منوط به آن است که بيش از سه سال از تاريخ صدور گواهي پايان کار آن نگذشته باشد
شهرداري‌ها موظف‌اند همزمان با صدور پروانه ساخت و همچنين در هنگام صدور پايان کار مراتب را به‌منظور تشکيل پرونده مالياتي به اداره امور مالياتي ذي‌ربط به ترتيبي که توسط سازمان امور مالياتي کشور تعيين مي‌گردد ، گزارش کنند
شهرهاي زير يکصدهزارنفر جمعيت از حکم مفاد اين ماده مستثني است.( ماده۷۷ و تبصره هاي آن )
در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بسازوبفروشی حتما آییننامه اجرایی ماده (77) اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم
آییننامه اجرایی ماده ۷۷ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم (مالیات بر درآمد) می‌تواند به عنوان منبعی مهم برای درک و تفهیم مفاهیم و مقررات مربوط به مالیات بساز و بفروش (بسازوبفروشی) مورد استفاده قرار گیرد. این آییننامه جزئیات اجرایی و رویه‌های عملیاتی مربوط به مالیات بر درآمد از فروش ملک‌ها و اموال را شامل می‌شود.
در این آییننامه ممکن است مواردی مانند:
۱. تعریف دقیق و صریح از مفاهیم مالیاتی مربوط به بساز و بفروش.
۲. روش‌ها و فرمول‌های محاسبه مالیات بر اساس درآمد حاصل از فروش ملک‌ها و اموال.
۳. شرایط و معافیت‌های مالیاتی ممکن برای بساز و بفروش به شرطی که برآورده شوند.
۴. روش‌های ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات برای افراد و شرکتها فعال در حوزه بساز و بفروش.
۵. موارد خاص و استثنایی که ممکن است در مالیات بساز و بفروش مورد توجه قرار گیرند.
با مطالعه آییننامه اجرایی ماده ۷۷ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم، افراد و شرکتها می‌توانند به طور دقیق‌تر با مفاهیم و الزامات مالیاتی مربوط به بساز و بفروش آشنا شوند و از اطلاعات کافی برای رعایت قوانین و پرداخت مالیات به موقع بهره‌مند شوند.
ماليات بر درآمد رضايت مالك يا حق مالكانه چیست ؟
دريافتي مالك يا مالكين بابت اعلام رضايت نسبت به انتقال حق واگذاري محل (سرقفلي) يا اجاره بدون انتقال سرقفلي و يا تغيير شغل، مشمول ماليات به نرخ ۲% موضوع مواد ۷۸ و۵۹ ق.م.م مي‌باشد .
برای مثال، فرض کنید شما یک خانه به اجاره داده‌اید و درآمدی ماهیانه از این اجاره دریافت می‌کنید. این درآمد ممکن است به عنوان مالیات بر درآمد رضایت مالک یا حق مالکانه شما محاسبه شود، زیرا شما به عنوان مالک یا حق مالکانه این دارایی، یعنی خانه، از درآمد حاصل از اجاره‌آن بهره‌مندید.
مالیات بر درآمد رضایت مالک یا حق مالکانه معمولاً بر اساس مقدار درآمد ناشی از اجاره یا بهره‌وری از مالکیت یا حق مالکانه محاسبه می‌شود و با نرخ مالیاتی مشخصی که توسط مقامات مالیاتی تعیین شده است، مالیات بر آن پرداخت می‌شود.
