چه اموالی مشمول مالیات بر ارث میشوند ؟

چه اموالی مشمول مالیات بر ارث میشوند ؟ اموالی که ارث‌بری می‌شوند، معمولاً شامل دارایی‌های مالی و غیرمالی می‌شوند. این شامل اموال مانند:

1. 1. دارایی‌های مالی: این شامل پول نقد، حساب‌های بانکی، سهام و اوراق بهادار، حساب‌های بازنشستگی، سپرده‌های زمینه ای و سایر سرمایه‌گذاری‌ها می‌شود.
2. اموال غیرمالی: این شامل اموالی مانند ملک و مستغلات، خودروها، جواهرات، هنر و کلکسیون‌ها، سرمایه‌گذاری در کسب و کارها و دارایی‌های دیگر است.

برای مثال، فرض کنید که یک فرد می‌درود و دارای یک خانه، یک خودرو، یک حساب بانکی با موجودی پول نقد و چندین سهم در بازار سرمایه است. پس از فوت، این دارایی‌ها به عنوان دارایی‌های وراثتی محسوب می‌شوند و ممکن است مشمول مالیات بر ارث شوند.

به عنوان مثال، فرض کنید که این فرد دارای یک خانه مسکونی است که ارث‌بری می‌شود. بر اساس مقررات مالیات بر ارث، ارزش بازاری خانه مسکونی برای محاسبه مالیات ممکن است مورد توجه قرار گیرد. این ارزش ممکن است با توجه به ارزش بازار ملک در منطقه محل سکونت و ارزش مشابه خانه‌های مشابه تعیین شود.

همچنین، اگر این فرد دارای سهام در شرکت‌ها باشد، ارزش این سهام نیز باید مورد بررسی و ارزیابی قرار گیرد. برای محاسبه مالیات بر ارث، ارزش بازاری سهام در هر شرکت باید به دقت تعیین شود و این ارزش ممکن است براساس قیمت‌های بازار یا ارزش دفتری شرکت محاسبه شود.

بنابراین، اموال مشمول مالیات بر ارث می‌توانند به صورت گسترده‌ای شامل دارایی‌های مالی و غیرمالی باشند و ارزش آن‌ها برای محاسبه مالیات بر ارث مورد توجه قرار می‌گیرد.

برای استعلام ارزش دقیق اموال و دارایی‌های مشمول مالیات بر ارث، وراث می‌توانند از منابع مختلف استفاده کنند. برخی از این منابع عبارتند از:

1. ارزیابان مستقل: وراث می‌توانند از خدمات ارزیابان مستقل استفاده کنند تا ارزش دارایی‌هایشان را تعیین کنند. ارزیابان مستقل متخصص و مجرب هستند و می‌توانند با بررسی دقیق دارایی‌ها و استفاده از روش‌های ارزیابی متنوع، ارزش منصفانه‌ای را تعیین کنند.
2. مشاور مالیاتی: وراث می‌توانند به مشاوران مالیاتی متخصص مراجعه کنند تا راهنمایی درباره مسائل مالیاتی و ارزش دارایی‌های خود دریافت کنند. مشاوران مالیاتی می‌توانند با توجه به تجربه و دانش خود، به وراث کمک کنند تا بهترین تصمیمات را در مورد امور مالیاتی بگیرند.
3. سامانه‌های آنلاین ارزیابی دارایی: برخی از کشورها سامانه‌های آنلاین را برای ارزیابی ارزش دارایی‌ها ارائه می‌دهند. وراث می‌توانند از این سامانه‌ها استفاده کنند تا به صورت آنلاین ارزش دارایی‌های خود را بررسی و ارزیابی کنند.
4. منابع اطلاعاتی عمومی: وراث می‌توانند از منابع اطلاعاتی عمومی مانند سایت‌های معاملات ملکی، بازار سرمایه، و دفاتر ثبتی برای به دست آوردن اطلاعاتی در مورد ارزش دارایی‌ها استفاده کنند.

با استفاده از این منابع و مشاوره با کارشناسان مالیاتی، وراث می‌توانند بهترین تصمیمات را درباره مسائل مالیاتی و ارثی خود بگیرند.

مراحل تشکیل پرونده مالیات بر ارث به صورت مختصر و واضح عبارتند از:

1. جمع‌آوری اسناد: وراث باید تمامی اسناد مربوط به دارایی‌ها و بدهی‌های فرد فوت‌شده را جمع‌آوری کنند.
2. ارزیابی دارایی‌ها: ارزش دارایی‌ها باید توسط ارزیابان مالیاتی یا مشاوران مالی تعیین شود.
3. تهیه اظهارنامه مالیاتی: بر اساس ارزش دارایی‌ها و اطلاعات مالی دیگر، اظهارنامه مالیاتی تهیه می‌شود.
4. ارسال اظهارنامه: پس از تهیه، اظهارنامه به اداره مالیات ارسال می‌شود.
5. پرداخت مالیات: در صورت وجود بدهی مالیاتی، مالیات باید پرداخت شود.
6. پیگیری و رسیدگی به اختلافات: اگر هرگونه اختلافی درباره مالیات بر ارث پیش‌آید، وراث می‌توانند به اداره مالیات مراجعه کرده و اقدامات لازم را برای رسیدگی به اختلاف انجام دهند.

همچنین، مشاوره با کارشناسان مالیاتی و استفاده از سامانه‌های آنلاین ارزیابی دارایی می‌تواند در تشکیل پرونده مالیاتی مفید باشد.

در کل، تشکیل پرونده مالیاتی برای وراث شامل جمع‌آوری اسناد، ارزیابی دارایی‌ها، تهیه اظهارنامه مالیاتی، ارسال اظهارنامه به اداره مالیات، پرداخت مالیات، و در صورت لزوم، پیگیری و رسیدگی به اختلافات مالیاتی می‌باشد. همچنین، مهم است که وراث از منابع معتبر و مشاوره با کارشناسان مالیاتی استفاده کنند. تا فرآیند تشکیل پرونده مالیاتی را به بهترین شکل ممکن انجام دهند.

چه اموالی مشمول مالیات بر ارث میشوند ؟ طبق ماده 17 قانون مالیاتهای مستقیم اموال و دارایی­هایی که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد،به شرح زیر مشمول مالیات است :

1- نسبت به سپرده‌های بانکی، اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار به‌ استثنای موارد مندرج در بند(2) این ماده و سودهای متعلق به آنها و همچنین سود سهام و سهم الشرکه تا تاریخ ثبت انتقال به نام وراث و یا پرداخت و تحویل به آنها به نرخ سه درصد (3%)

2- نسبت به سهام و سهم الشرکه و حق تقدم آنها یک و نیم (5/1) برابر نرخهای مذکور در تبصره(1) ماده(143) و ماده(143مکرر) این قانون طبق مقررات مزبور در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث

3- نسبت به حق‌الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی که در بندهای مذکور به آنها تصریح نشده است، به نرخ ده درصد(10%) ارزش روز در تاریخ تحویل یا ثبت انتقال به نام وراث

4- نسبت به انواع وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی و هوایی به نرخ دو درصد(2%) بهای اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی کشور در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث

5- نسبت به املاک و حق واگذاری محل یک و نیم (5/1) برابر نرخهای مذکور در ماده(59) این قانون به مأخذ ارزش معاملاتی املاک و یا به مأخذ ارزش روز حق واگذاری حسب مورد، در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث

6- نسبت به اموال و دارایی­های متعلق به متوفای ایرانی که در خارج از کشور واقع شده است پس از کسر مالیات بر ارثی که از آن بابت به دولت محل وقوع اموال و دارایی­ها پرداخت شده است به نرخ ده درصد(10% ) ارزش ماترک که مأخذ محاسبه مالیات بر ارث در کشور محل وقوع مال قرار گرفته است. در صورت عدم شمول مالیات بر ارث در کشور مزبور به مأخذ ارزش روز انتقال یا تحویل به نام وراث

تبصره 1- محاسبه و أخذ مالیات بر ارث در مورد متوفیان قبل از لازم الاجراء شدن این قانون (1/1/1395) اعم از اینکه پرونده مالیاتی برای آنها تشکیل شده یا نشده باشد، مشمول حکم این ماده نخواهد بود.

تبصره 2- نرخهای مذکور در این ماده مربوط به وراث طبقه اول است. در صورتی که وراث طبقات دوم و سوم باشند، نرخهای مذکور در این ماده به ترتیب دو و چهار برابر خواهد شد.

تبصره 3- درصورتی که متوفی و وراث، تبعه خارجی باشند، اموال و دارایی‌های متوفی که در ایران واقع است، مشمول مالیات به نرخ وراث طبقه اول خواهد بود.

تبصره 4- در مواردی که وراث سهم خود از اموال موضوع بندهای (2)، (4) و (5) این ماده را به اشخاص ثالث یا وراث دیگر انتقال دهند، علاوه بر مالیات بر ارث به شرح این فصل، مشمول مالیات طبق مقررات فصول مربوط خواهند بود.

تبصره 5- حقوق ناشی از عقود اجاره به شرط تملیک با بانکها و سایر نهادهای مالی و اعتباری، نسبت به عرصه و اعیان املاک بر اساس ارزش معاملاتی در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث محاسبه خواهد شد.(1)