جرائم مالیات بر ارزش افزوده
جرائم مالیات بر ارزش افزوده ،جرائم مالیاتی مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مصرف) شامل تخلفاتی است که شخص یا شرکت در ارتباط با این نوع مالیات انجام می‌دهند. برخی از جرائم مالیاتی بر ارزش افزوده عبارتند از:
- عدم ثبت و اعلام درآمد: عدم ثبت و اعلام درآمد یکی از جرائم مالیاتی است که در بسیاری از سیستم‌های مالیاتی محدودیت‌ها و مقرراتی برای ثبت و اعلام درآمد از سوی افراد و شرکتها وضع می‌کند. این عمل ممکن است به شکل‌های مختلفی اتفاق بیفتد، از جمله:
عدم ثبت درآمد: افراد یا شرکت‌هایی که درآمدهای خود را به صورت کامل و دقیق ثبت نمی‌کنند. این می‌تواند شامل درآمدهای حاصل از کسب و کار، استخدام، سرمایه‌گذاری‌ها و سایر منابع درآمدی باشد.
عدم اعلام درآمد: افرادی که درآمدهای خود را به ادارات مالیاتی اعلام نمی‌کنند و سعی در مخفی نگه داشتن آنها دارند. این می‌تواند به صورت سرریزی از درآمد بدون اعلام درآمد اتفاق بیفتد یا به روش‌هایی نظیر استفاده از کارت‌های بانکی غیررسمی یا پرداخت‌های نقدی انجام شود.
تقلب در گزارشات مالی: شرکتها و کسب‌وکارهایی که اطلاعات مالی خود را در گزارشات مالی و سود و زیان‌های خود به صورت کاملاً دقیق و صحیح اعلام نمی‌کنند، ممکن است مورد جریمه و تحقیقات مالیاتی قرار گیرند.
پنهان کاری مالیاتی: انجام فعالیت‌هایی مانند انتقال درآمد به حساب‌های بانکی خارج از کشور یا استفاده از روش‌هایی نظیر سرمایه‌گذاری در مناطق با مالیات پایین‌تر به منظور کاهش مالیات پرداختی.
این عمل‌ها معمولاً با جرایم و جرائم مالیاتی همراه است و می‌تواند به مجازات‌هایی مانند پرداخت جریمه، بازپرداخت مبالغ مالیاتی، و در برخی موارد حتی محکومیت به زندان منجر شود. عملیات تجاری یا خدمات ارائه شده که باید مالیات بر آنها پرداخت شود، اما صاحبان کسب و کار یا فروشندگان آن را ثبت نمی‌کنند یا اعلام درآمد صحیح نمی‌کنند.
- تخلفات مرتبط با صدور فاکتور: تخلفات مرتبط با صدور فاکتور ممکن است شامل موارد زیر باشد:
عدم صدور فاکتور: افراد یا شرکت‌هایی که کالا یا خدمات را بفروشند اما فاکتوری به مشتریان خود ارائه ندهند، با این تخلف مواجه خواهند شد.
صدور فاکتورهای جعلی یا مجعلی: فاکتور‌هایی که مشخصات صحیح یا قابل اعتماد ندارند، مانند صدور فاکتور با مشخصات غلط یا فاکتورهای جعلی که ممکن است به صورت جعلی ایجاد شده باشند.
عدم تطابق فاکتور با واقعیت: اگر محتوای فاکتور با واقعیت معامله مطابقت نداشته باشد، به عنوان مثال، میزان کالای فروخته شده یا قیمت محصول در فاکتور با مواردی که واقعاً ارائه شده است، مطابقت نداشته باشد.
مغایرت با مقررات مالیاتی: اگر فاکتور مطابق با مقررات مالیاتی نباشد، مانند عدم درج مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مصرف) یا اعلام مبالغ غیر واقعی، این می‌تواند به عنوان تخلف محسوب شود.
عدم اعلام فروش و درآمد: اگر فروشنده کالا یا خدمات را صحیحاً به مالیات اعلام نکند و به طور نادرست درآمد خود را گزارش نکند، این می‌تواند موجب تخلفات مالیاتی شود.
استفاده از فاکتورهای سیاه: این تخلف شامل استفاده از فاکتورهای غیررسمی و غیرقانونی است که اطلاعات صحیح معامله را در بر ندارد و به منظور کاهش مالیات یا پنهان کردن فعالیت‌های غیرقانونی استفاده می‌شود.
این تخلفات ممکن است به مجازات‌هایی مانند پرداخت جریمه، تعلیق یا لغو مجوز تجاری، یا حتی محکومیت به زندان منجر شود. عدم صدور فاکتور یا صدور فاکتورهای نامعتبر یا جعلی به منظور افزایش مالیات پرداختی یا کاهش آن.
- اعمال قیمت‌های مصنوعی: اعمال قیمت‌های مصنوعی به معنای تلاش برای تغییر یا کنترل قیمت‌ها به نحوی است که بازار به طور طبیعی ایجاد نمی‌کند. این اعمال ممکن است توسط افراد یا شرکتها به منظور کسب سود یا تأمین منافع خود انجام شود. برخی از اعمال قیمت‌های مصنوعی عبارتند از:
منحرف کردن بازار: در این حالت، یک شرکت یا شخص تلاش می‌کند با بهره‌گیری از معلومات نادرست یا نوسانات قیمت، بازار را به سوی رفتار خاصی هدایت کند تا از این نوع تغییرات سود ببرد.
دسامبردن (توهین به بازار): در این حالت، یک فرد یا شرکت قصد دارد با ایجاد تصوری از تقاضا یا عرضه‌ای مصنوعی، بر روی قیمت‌ها تأثیر بگذارد و آنها را به سمتی جلو ببرد که باعث بی‌ثباتی بازار شود.
قیمت‌های پنهانی یا عدم شفافیت: این اعمال شامل انتشار قیمت‌های نادرست یا پنهانی است که مشتریان را از وضعیت واقعی بازار محروم می‌کند و ممکن است از طریق اطلاعات نادرست یا ناقص انجام شود.
مصنوعی کردن نوسانات بازار: برخی از شرکتها یا افراد ممکن است از نوسانات قیمت برای تحریک بازار به منظور برخورداری از افزایش یا کاهش سود استفاده کنند.
این اعمال می‌توانند باعث ایجاد عدم اطمینانی در بازار شوند و منجر به تخریب اعتماد عمومی و تأثیرات منفی بر روی اقتصاد و کسب‌وکارها شوند. در بسیاری از کشورها، اعمال قیمت‌های مصنوعی تحت قوانین مالیاتی و تجاری که هدف آنها محافظت از بازار و مصرف‌کنندگان است، قابل تعقیب و مجازات است. تخصیص قیمت‌های مصنوعی یا تغییر قیمت‌ها به منظور کاهش مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداختی.
- انتقال نقدینگی: انتقال نقدینگی به معنای انتقال وجوه نقدی یا سرمایه نقدی از یک حساب به حساب دیگر یا از یک مکان به مکان دیگر است. این فرآیند می‌تواند به صورت الکترونیکی از طریق بانک‌ها، سیستم‌های پرداخت آنلاین، یا به صورت نقدی از طریق انتقال وجه نقد انجام شود.
انتقال نقدینگی می‌تواند به انواع مختلفی انجام شود، از جمله:
انتقال بانکی: این نوع انتقال معمولاً به صورت الکترونیکی انجام می‌شود و شامل انتقال وجوه از یک حساب بانکی به حساب بانکی دیگر است. افراد می‌توانند از این روش برای انتقال پول به حساب‌های خود یا به حساب‌های دیگر استفاده کنند.
پرداخت الکترونیکی: این شامل استفاده از سیستم‌های پرداخت آنلاین مانند کارت‌های اعتباری، کارت‌های بی‌سیم، پرداخت از طریق اپلیکیشن‌های موبایل و سیستم‌های پرداخت موبایلی می‌شود.
انتقال نقدی: در برخی موارد، انتقال نقدینگی ممکن است به صورت نقدی صورت گیرد، به عنوان مثال انتقال پول از یک شخص به دیگری به صورت پول نقد.
چک‌ها و مهرهای پولی: انتقال نقدینگی می‌تواند از طریق صدور چک یا مهرهای پولی صورت گیرد که می‌توانند به روش‌های مختلفی از جمله پستی یا ارسال ایمیل ارسال شوند.
واریز وجه: این شامل واریز وجه نقدی به حساب بانکی یا حساب دیگری است، به عنوان مثال واریز پول به حساب یک فروشگاه یا واریز پول به حساب بانکی شخص دیگر.
انتقال نقدینگی یکی از عملیات اساسی در اقتصاد و تجارت است و امروزه با پیشرفت تکنولوژی، انجام آن به صورت سریع‌تر، راحت‌تر و امن‌تر امکان‌پذیر شده است. اما لازم به ذکر است که برخی راه‌های انتقال نقدینگی ممکن است هزینه‌هایی را برای فرد یا سازمان ایجاد کنند، مانند کارمزد بانکی یا هزینه‌های پرداختی برای استفاده از سیستم‌های پرداخت آنلاین. انتقال نقدینگی به صورت غیرمعمول به مناطق با مالیات کمتر یا از طریق فعالیت‌های تحت زمینه مالیاتی دیگر.
- عدم پرداخت مالیات: عدم پرداخت مالیات به معنای عدم انجام تعهدات مالیاتی توسط شخص یا سازمان مربوط است. این می‌تواند به انواع مختلفی از تخلفات مالیاتی منجر شود، از جمله:
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی: عدم ارسال یا تأخیر در ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی می‌تواند به تأخیر در پرداخت مالیات منجر شود.
عدم پرداخت مالیات به موقع: عدم پرداخت مالیات به موقع، به عنوان مثال عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر یا پرداخت مالیات با تأخیر، به تخلفات مالیاتی تلقی می‌شود.
عدم تطابق اظهارنامه مالیاتی با وضعیت واقعی: اگر اظهارنامه مالیاتی یک شخص یا شرکت با وضعیت واقعی مطابقت نداشته باشد و درآمد و هزینه‌ها یا سایر اطلاعات تمام شده به درستی اعلام نشود، این نیز ممکن است به تخلفات مالیاتی منجر شود.
استفاده از روش‌های تبدیل درآمد: استفاده از روش‌های غیرقانونی یا مشکوک برای کاهش مالیات مانند افزایش هزینه‌ها یا کاهش درآمد، می‌تواند نیز به تخلفات مالیاتی منجر شود.
عدم اطلاع‌رسانی در مورد تغییرات مالی: عدم اطلاع‌رسانی به مراجع مالیاتی در مورد تغییرات مهم در وضعیت مالی یا امور مالیاتی می‌تواند نیز به تخلفات مالیاتی منجر شود.
این تخلفات ممکن است منجر به تحریم‌های مالیاتی شود، از جمله پرداخت جریمه، بهره‌های تأخیر، و حتی پیگرد قانونی از طریق دادگاه‌های مالیاتی یا سایر نهادهای قضایی. در برخی موارد، افراد ممکن است مورد تعقیب قانونی قرار بگیرند و مجازات‌هایی مانند محدودیت‌های مالی یا حبس در موارد جدی‌تر را تجربه کنند. عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به دولت به موقع یا کمبود پرداختی‌های معوقه.
این جرائم مالیاتی با توجه به قوانین مالیاتی مختلف در هر کشور متفاوت بوده و می‌توانند مجازات‌های مختلفی از جمله جریمه مالیاتی، جریمه کیفری، و حتی محاکمه و زندانی را برای متخلفین در پی داشته باشند.
بعضی از دیگر جرائم مالیاتی بر ارزش افزوده شامل موارد زیر می‌شوند:
- اعلام درآمد نامناسب: اعلام درآمد نامناسب به معنای ارائه اطلاعات غلط یا نادرست در اظهارنامه مالیاتی است. این موضوع می‌تواند به تخلفات مالیاتی منجر شود و دارای پیامدهای جدی قانونی باشد. برخی از مثال‌هایی از اعلام درآمد نامناسب شامل موارد زیر می‌شود:
پنهان کردن درآمد: عملکردی که شامل پنهان کردن بخشی از درآمد یا اطلاعات مالی می‌شود، می‌تواند به تخلفات مالیاتی منجر شود. این اقدام ممکن است به اظهارنامه‌های مالیاتی نادرست و غیرقانونی منجر شود که در نتیجه آن مالیات بیشتری پرداخت نشود.
نادرست اظهار درآمد: اظهار درآمدی که با واقعیت مطابقت ندارد یا مواردی از درآمد حذف می‌شوند یا کاهش می‌یابند به نامناسب بودن اعلام درآمد تلقی می‌شود. این می‌تواند به شیوه‌های مختلفی انجام شود، از جمله تهیه فاکتورهای نادرست، افزودن هزینه‌های غیرقانونی، یا مدارک جعلی.
معاملات غیرقانونی: انجام معاملات غیرقانونی یا مخفیانه که به صورتی در اظهارنامه مالیاتی اعلام نمی‌شود نیز به نامناسب بودن اعلام درآمد تلقی می‌شود.
نادرست اعلام هزینه‌ها: گزارش هزینه‌هایی که واقعیت را منعکس نکند یا برای کاهش مالیات به طور نادرست تهیه شده باشد نیز ممکن است منجر به تخلفات مالیاتی شود.
این تخلفات می‌تواند منجر به جریمه‌ها، جریمه‌های تأخیر، و حتی پیگیری‌های قانونی از طریق دادگاه‌های مالیاتی شود. بنابراین، اعلام درآمد به صورت صحیح و دقیق از اهمیت بسزایی برخوردار است تا جلوی هرگونه مشکلات قانونی و مالیاتی گرفته شود.
ارائه اطلاعات نادرست یا ناقص درباره درآمد و فعالیت‌های مالیاتی، به منظور کم کردن مبلغ مالیات پرداختی.
- تخلفات در حسابرسی: تخلفات در حسابرسی به وقوع پیوستن عدم رعایت استانداردها، نقص‌ها در اطلاعات مالی، یا تضییع وظایف و مسئولیت‌های مربوط به حسابرسی اطلاق می‌شود. این تخلفات می‌توانند مختلف باشند و شامل موارد زیر می‌شوند:
تضییع وظایف حسابرسی: این شامل عدم اجرای بخش‌های مشخصی از حسابرسی است که برای تایید صحت و موثریت اطلاعات مالی ضروری است.
علام اطلاعات نادرست: حسابرس ممکن است اطلاعات نادرستی را در ارتباط با موارد مختلفی از جمله درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها و غیره تایید کند که این موضوع می‌تواند به تحریف معتبری در گزارش‌های مالی منجر شود.
عدم رعایت استانداردها: حسابرس موظف است استانداردهای حسابداری و حسابرسی را رعایت کند. عدم رعایت این استانداردها می‌تواند به عدم تشخیص موضوعات مهم و ارزشیابی دقیق ترها و گزارش درستی از وضعیت مالی شرکت منتهی شود.
تضییع وظایف نظارتی: حسابرس باید در تطبیق با شرکت‌هایی که حسابرسی انجام می‌دهد وظیفه نظارت بر عملکرد و عملیات شرکت را داشته باشد. تضییع این وظایف می‌تواند منجر به عدم شناسایی تخلفات مالیاتی و قانونی شود.
اعمال قیود ناشی از تعارض منافع: حسابرس باید مستقل و بی‌طرف باشد و از هیچگونه تعارض منافعی در حسابرسی خود برخوردار نباشد. هرگونه تعارض منافع می‌تواند به اعمال قیودی منجر شود که باعث کاهش کیفیت و قابلیت اعتماد گزارش‌های حسابرسی می‌شود.
عدم اعلام تخلفات مالیاتی: حسابرس موظف است هرگونه تخلفات مالیاتی مشاهده شده در زمان حسابرسی را به مراجع مربوطه اعلام کند، اما عدم اعلام یا نادیده گرفتن این تخلفات می‌تواند به مشکلات بزرگتری در آینده منجر شود.
این تخلفات می‌توانند باعث افت اعتماد عمومی به گزارش‌های حسابرسی و صحت اطلاعات مالی شرکتها شوند و پیامدهای جدی اقتصادی و حقوقی داشته باشند.
عدم همکاری با مراجع حسابرسی و ارائه اطلاعات دقیق و صحیح به حسابرس.
- استفاده از الزامات مالیاتی برای مزایای شخصی: استفاده از الزامات مالیاتی برای مزایای شخصی به معنای استفاده از قوانین مالیاتی و تخفیفات ممکن است به منظور کاهش بدهی مالیاتی یا بهبود وضعیت مالی شخصی انجام شود. این موارد ممکن است شامل موارد زیر باشد:
استفاده از تخفیفات مالیاتی: افراد می‌توانند از تخفیفات و معافیت‌های مالیاتی که توسط قوانین مالیاتی فراهم می‌شوند بهره‌مند شوند. این شامل تخفیفات مالیاتی مرتبط با وام مسکن، هزینه‌های درمانی، مسافرت و سرمایه‌گذاری‌های مشخص می‌شود.
استفاده از ساختارهای حقوقی: ایجاد شرکتها و ساختارهای حقوقی مختلف می‌تواند به شخص در کاهش مالیات کمک کند. برخی از ساختارهای مالیاتی مثل شرکت‌های حقوقی و شرکت‌های خصوصی ممکن است به شخص امکاناتی برای کاهش بدهی مالیاتی فراهم کنند.
استفاده از امور مالیاتی بین‌المللی: استفاده از امور مالیاتی بین‌المللی، مانند انتقال سرمایه به کشورهای با نرخ مالیاتی پایین‌تر، می‌تواند برای افراد با درآمد بالا به عنوان یک راهبرد مالیاتی مورد استفاده قرار بگیرد.
استفاده از سرمایه‌گذاری‌های معاف از مالیات:برخی از سرمایه‌گذاری‌های خاص، مانند سرمایه‌گذاری در بخش‌های مشخصی از اقتصاد که معاف از مالیات هستند، می‌توانند برای کاهش بدهی مالیاتی مورد استفاده قرار گیرند.
استفاده از آیین‌نامه‌ها و قوانین محلی: استفاده از آیین‌نامه‌ها و قوانین محلی ممکن است به افراد کمک کند تا برخی از هزینه‌های مالیاتی خود را کاهش دهند یا از تخفیفات مالیاتی بهره‌مند شوند.
به هرحال، باید توجه داشت که استفاده از این روش‌ها باید با رعایت قوانین و مقررات مالیاتی مربوطه صورت گیرد و هرگونه سوء استفاده ممکن است منجر به تحمیل جریمه و پیگیری قانونی شود. استفاده از قوانین مالیاتی به منظور کاهش مالیات پرداختی برای مزایای شخصی بدون رعایت شرایط مورد نیاز.
- تقلب مالیاتی در تجارت بین المللی: تقلب مالیاتی در تجارت بین‌المللی به هر گونه فعالیت غیرقانونی یا تلاش برای کاهش یا اجتناب از پرداخت مالیات در معاملات و فعالیت‌های بین‌المللی اشاره دارد. این نوع تقلب ممکن است به شکل‌های مختلفی رخ دهد، از جمله:
انتقال سود: شرکتها ممکن است با انتقال سودهای خود به کشورهای با نرخ مالیاتی پایین‌تر، سعی در کاهش مالیات‌های خود داشته باشند. این کار ممکن است با تزویر قراردادها، ارزش‌گذاری نادرست و یا استفاده از ساختارهای مالیاتی پیچیده صورت گیرد.
انتقال قرض‌ها: از طریق انتقال قرض‌ها به شرکت‌های دیگر در کشورهای با نرخ مالیاتی پایین‌تر، شرکتها می‌توانند از مالیات کاسته و سود خود را به جاهایی انتقال دهند که مالیات کمتری پرداخت می‌کنند.
استفاده از ساختارهای شرکتی پیچیده: استفاده از ساختارهای شرکتی پیچیده و شبه حقوقی، مانند شرکت‌های پناهگاه، ممکن است به شرکتها امکان بدهد تا از مزایای مالیاتی در کشورهای دیگر بهره‌مند شوند و همچنین از پرداخت مالیات در کشور مبدأ فرار کنند.
استفاده از حفاظت مالیاتی بین‌المللی: برخی از کشورها به عنوان مناطق پناهگاه مالیاتی شناخته می‌شوند و شرکتها می‌توانند با انتقال فعالیت‌های خود به این کشورها از مالیات کاسته و بیشتری به جیب بزنند.
این تماماً نمونه‌هایی از شیوه‌هایی است که شرکتها و افراد می‌توانند از آنها برای انجام تقلب مالیاتی در تجارت بین‌المللی استفاده کنند. این کارها در بسیاری از موارد، با قوانین مالیاتی کشورهای مختلف در تضاد است و ممکن است منجر به پیگیری‌های قانونی و جرایم مالیاتی شود.استفاده از شرکت‌های ساختگی، قراردادهای جعلی و موارد دیگر برای انتقال سود به مناطق با مالیات پایین‌تر.
- تقلب مالیاتی در عملیات خرید و فروش: فراموش کردن یا عمداً انجام دادن اعمال مالیاتی غیرمجاز مانند افزودن مالیات بر ارزش افزوده به قیمت محصولات بدون آنکه آن را به دولت پرداخت کنید.
- تخلفات در مالیات بر موارد ورودی: تخلفات در مالیات بر موارد ورودی به هرگونه فعالیت غیرقانونی یا تلاش برای کاهش یا اجتناب از پرداخت مالیات بر موارد ورودی اشاره دارد. این نوع تخلفات می‌تواند در موارد مختلفی رخ دهد، از جمله:
تخلفات در اظهارنامه‌های مالیاتی: اظهارنامه‌های مالیاتی باید به دقت و به صورت دقیق تهیه و ارائه شوند. هر گونه اظهارنامه نادرست یا تقلبی می‌تواند به عنوان یک تخلف محسوب شود.
تضلیل در ارائه اسناد و مدارک: ارائه اسناد و مدارک تقلبی یا نادرست برای پوشش دادن به معاملات و درآمدهای واقعی یک تخلف مالیاتی است.
تخلفات در استفاده از اعفایات و معافیت‌ها: استفاده از اعفایات و معافیت‌های مالیاتی بدون رعایت شرایط مورد نیاز یا به صورت سوءاستفاده از آنها نیز به عنوان تخلفات محسوب می‌شود.
تخلفات مرتبط با انتقال مالی: ممکن است اشخاص یا شرکتها برای انتقال مالی به کشورهای دیگر از راه‌های غیرقانونی یا به صورت نادرست استفاده کنند تا از پرداخت مالیات بر موارد ورودی پرهیز کنند.
این تنها چند نمونه از تخلفاتی هستند که ممکن است در مالیات بر موارد ورودی رخ دهد. هر گونه تخلف در این زمینه ممکن است به پیگیری‌های قانونی و جرایم مالیاتی منجر شود، که معمولاً با جرایم مالیاتی مرتبط با تهیه اسناد جعلی، تقلب مالیاتی و تخلفات مرتبط با حسابرسی مرتبط است.
عدم پرداخت یا کاهش غیرمجاز مالیات بر واردات کالاها یا مواد خام.
- تقلب مالیاتی در معاملات ملکی: تقلب مالیاتی در معاملات ملکی شامل هرگونه عملی است که با هدف کاهش یا اجتناب از پرداخت مالیات بر معاملات ملکی انجام می‌شود. این نوع تقلب می‌تواند به شکل‌های مختلفی رخ دهد، از جمله:
ارائه اطلاعات نادرست در قراردادهای فروش: در برخی موارد، طرفین معامله ممکن است اطلاعات نادرست یا تقلبی را در قراردادهای فروش ملک ارائه دهند، مانند اظهار ارزش ملک کمتر از واقعیت تا پرداخت مالیات کمتر.
عدم اعلام درآمد: برخی از فروشندگان ممکن است درآمد حاصل از فروش ملک را به طور کامل یا جزئی اعلام نکنند تا از پرداخت مالیات بر معاملات ملکی پرهیز کنند.
استفاده از شرکت‌های پنهانی: استفاده از شرکت‌های پنهانی یا حقوقی جهت انجام معاملات ملکی ممکن است به منظور پنهان‌کاری و کاهش مالیات باشد.
استفاده از قوانین مالیاتی مبهم: برخی از افراد ممکن است از قوانین مبهم مالیاتی بهره ببرند تا مالیات بر معاملات ملکی را کاهش دهند یا اجتناب کنند.
تقلب در ارزش ملک: تقلب در تعیین ارزش ملک، مانند گزارش ارزش ملک کمتر از واقعیت به منظور کاهش مالیات، نیز یکی از روش‌های تقلب مالیاتی در معاملات ملکی است.
این تنها چند نمونه از روش‌های تقلب مالیاتی در معاملات ملکی هستند. هرگونه تقلب مالیاتی ممکن است منجر به عواقب قانونی جدی شود، از جمله پرداخت جریمه‌ها، بازپرداخت مالیات‌ها، و حتی محاکمه و مجازات کیفری.
مثلاً عدم اعلام مالیات بر انتقال ملک یا جعل اسناد مالیاتی.
این جرائم مالیاتی ممکن است به تحقیقات مالیاتی توسط اداره مالیات منجر شوند و در صورت ثابت شدن، متخلفین ممکن است مجازات‌هایی از جمله پرداخت جریمه، بازپرداخت مبالغ مالیاتی معافیت شده، و حتی محکومیت به زندان را تحمل کنند.
این ۱۲ گزینه شامل انواع تخلفات و جرائم مالیاتی می‌شود که می‌تواند از عدم ثبت و اعلام درآمد تا تقلب مالیاتی در تجارت بین‌المللی، از تقلب مالیاتی در معاملات ملکی تا استفاده از الزامات مالیاتی برای مزایای شخصی را شامل می‌شود. این اقدامات مختلف می‌توانند توسط افراد یا شرکتها صورت بگیرند و از سوی مقامات مالیاتی بررسی و پیگیری می‌شوند، و در صورت اثبات تخلف، جریمه و پیگیری‌های قانونی در بر خواهد داشت.
قانون مالیات بر ارزش افزوده از سال 1387 بصورت آزمایشی برای 5 سال در کشور اجرایی گردید و در سالهای بعد هم این دوره آزمایشی مرتب پس از انقضاء تمدید گردید .
در طول دوره اجرای آزمایشی ، سازمان امور مالیاتی طی فراخوانهای خود در چندین مرحله نسبت به دعوت از گروه های خاصی از اشخاص حقیقی و حقوقی برای ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده دعوت بعمل آورد.
(برای مطالعه فراخوانهای صادر شده جهت ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده این مقاله را مطالعه فرمایید)
قانون گذار برای اشخاص حقیقی و حقوقی که تکالیف مالیاتی خود را طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده انجام نمیدهند جرائم مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته است .
جرائم مالیات بر ارزش افزوده را میتوانید در ماده22 و23 قانون مالیات بر ارزش افزوده مشاهده کنید .
لینک مشاهده قانون مالیات بر ارزش افزوده
http://intamedia.ir/Pages/Action/LawsIndex/3/1