ارسال اظهارنامه در سال اول فعالیت شرکت
اظهارنامه مالیاتی شرکت تازهتأسیس تنها آغاز مسیر است؛ یکی از مهم‌ترین مسئولیت‌های مالی پس از ثبت رسمی، ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد قانونی است. شرکتهای تازهتأسیس با چالش‌هایی مانند عدم آشنایی با فرآیندها، ناآگاهی از معافیت‌ها و نبود سابقه مالیاتی مواجه‌اند. این راهنما با هدف آشنایی کامل مؤسسان با نحوه تنظیم و ارسال اظهارنامه، نکات کلیدی، و معافیتهای قانونی تهیه شده است.
📌 اظهارنامه شرکت تازهتأسیس چیست؟
اظهارنامه مالیاتی سندی است که در آن شرکت میزان درآمد، هزینه‌ها، سود و مالیات پرداختی سالانه خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام میکند. حتی اگر شرکت در سال اول فعالیت سودی نداشته باشد، ارسال این اظهارنامه الزامی است.
🗓 مهلت ارسال اظهارنامه برای شرکتهای جدید
بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌ها موظف‌اند حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی، اظهارنامه عملکرد خود را ارسال کنند. برای شرکت‌هایی که به‌تازگی ثبت شده‌اند و سال مالی ناقصی داشته‌اند نیز این قانون پابرجاست.
📋 مدارک موردنیاز برای اظهارنامه شرکت تازهتأسیس
کد اقتصادی و شناسه ملی شرکت
دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و کل)
صورت‌های مالی اولیه (ترازنامه و سود و زیان)
گزارش هزینه‌ها و درآمدها
اطلاعات حساب بانکی رسمی شرکت
کد رهگیری ثبت‌نام ارزش افزوده (در صورت مشمول بودن)
🟨 معافیتهای مالیاتی شرکتهای تازهتأسیس
برخی شرکت‌ها بسته به نوع فعالیت و محل ثبت‌شان، از معافیتهای خاصی برخوردارند:
معافیت ۵ ساله برای شرکتهای تولیدی در مناطق کمتر توسعه‌یافته
معافیت مالیاتی شرکتهای دانش‌بنیان
نرخ ترجیحی برای شرکتهای فعال در حوزه صادرات غیرنفتی
معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای برخی خدمات تخصصی
✅ برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، ثبت اطلاعات دقیق در اظهارنامه ضروری است.
🧾 اشتباهات رایج شرکتهای تازهتأسیس در تنظیم اظهارنامه مالیاتی
1. عدم ارسال اظهارنامه در موعد قانونی
بسیاری از شرکتهای تازهتأسیس به دلیل بی‌اطلاعی یا مشغله، مهلت قانونی ارسال اظهارنامه را از دست می‌دهند و مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی می‌شوند.
2. ثبت ناقص درآمد یا هزینه‌ها
در صورت ثبت نکردن تمام درآمدها یا هزینه‌ها به‌طور دقیق و مستند، ممکن است مالیات به‌صورت علیالرأس تعیین شود یا معافیتهای قانونی از بین برود.
3. نداشتن دفاتر قانونی یا عدم تحریر صحیح
نداشتن دفاتر روزنامه و کل، یا ثبت نادرست آن‌ها، از عوامل مهم در رد دفاتر توسط ممیزان مالیاتی است و میتواند اعتبار مالیاتی شرکت را زیر سؤال ببرد.
4. عدم دریافت مشاوره تخصصی مالیاتی
برخی مدیران تصور می‌کنند با دانش عمومی میتوانند اظهارنامه را ارسال کنند، اما پیچیدگی‌های قانونی نیازمند راهنمایی یک مشاور مالیاتی متخصص است.
5. ناآگاهی از نرخ‌ها و جرایم تأخیر
عدم اطلاع از نرخ مالیاتی مربوط به نوع فعالیت شرکت یا عواقب تأخیر در پرداخت و ارسال اظهارنامه، موجب جریمه و افزایش هزینه‌های مالیاتی میشود.
✅ چک‌لیست سریع پیش از ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتهای تازهتأسیس
اگر به‌تازگی شرکت خود را ثبت کرده‌اید، پیش از ارسال اولین اظهارنامه مالیاتی، این موارد کلیدی را بررسی کنید. این چک‌لیست به شما کمک میکند تا از اشتباهات رایج دوری کنید و یک اظهارنامه کامل و بدون نقص ارائه دهید:
📌 آیا دفاتر قانونی تحریر و ثبت شده‌اند؟
برای پذیرش اظهارنامه، داشتن دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و کل) با تحریر منظم و بدون قلم‌خوردگی ضروری است. نبود این دفاتر یا تحریر ناقص آن‌ها ممکن است منجر به رد دفاتر و تعیین مالیات علیالرأس شود.
📌 آیا درآمد و هزینه‌ها با اسناد رسمی مستند هستند؟
کلیه تراکنش‌های مالی شرکت باید با فاکتور رسمی یا مدارک معتبر پشتیبانی شوند. ثبت هزینه بدون سند رسمی، قابل قبول برای سازمان امور مالیاتی نخواهد بود.
📌 آیا از مشوق‌ها و معافیتهای مالیاتی خود اطلاع دارید؟
برخی شرکتهای نوپا بسته به نوع فعالیت، منطقه جغرافیایی یا شرایط خاص، مشمول معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی می‌شوند. استفاده نکردن از این مشوق‌ها میتواند هزینه‌های شرکت را افزایش دهد.
📌 آیا مهلت ارسال اظهارنامه را رعایت می‌کنید؟
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه معمولاً تا پایان تیرماه است. ارسال دیرهنگام اظهارنامه مشمول جریمه‌های غیرقابل بخشش میشود و امتیازات مالیاتی را از بین می‌برد.
📌 آیا اظهارنامه توسط مشاور مالیاتی بازبینی شده است؟
بازبینی نهایی توسط مشاور مالیاتی مجرب، از اشتباهات فنی و محاسباتی جلوگیری کرده و ریسک رد اظهارنامه را کاهش می‌دهد. همچنین در صورت حسابرسی، داشتن تأییدیه تخصصی پشتوانه‌ای قوی خواهد بود.
📌 نیاز به راهنمایی دقیق و تخصصی دارید؟
چه تازه‌کار باشید و چه کسب‌وکاری باسابقه داشته باشید، مشاوره مالیاتی حرفه‌ای میتواند مسیر مالیاتی شما را ساده‌تر و دقیق‌تر کند. با دریافت مشاوره از متخصصان، از معافیتهای قانونی استفاده کنید، جریمهها را به حداقل برسانید و اظهارنامه‌ای بدون خطا ارائه دهید.
❓ پرسش و پاسخ پرکاربرد برای اسکیما
آیا شرکت تازهتأسیس هم باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کند؟
بله، حتی اگر درآمدی نداشته باشید، ارسال اظهارنامه الزامی است.مهلت ارسال اظهارنامه شرکت‌ها چقدر است؟
۴ ماه پس از پایان سال مالی.چه مدارکی برای ارسال اظهارنامه شرکت لازم است؟
دفاتر قانونی، صورت‌های مالی، فاکتورها و اطلاعات بانکی.آیا معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید وجود دارد؟
بله، بسته به نوع فعالیت و محل شرکت.اگر اظهارنامه ارسال نکنم چه میشود؟
جریمه‌های مالیاتی، محرومیت از معافیت‌ها و محاسبه مالیات به‌صورت علیالرأس.
🔗 منبع رسمی و اطلاعات بیشتر:
برای مشاهده آخرین بخشنامه‌ها، دستورالعمل‌ها و اطلاعیه‌های مربوط به اظهارنامه‌های مالیاتی شرکت‌ها، می‌توانید به وب‌سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید:
سازمان امور مالیاتی کشور